Суточные: особенности налогообложения

Суточные: особенности налогообложения

При направлении сотрудника в командировку компания оплачивает ему билеты на поезд, самолет и т.д., счет гостиницы, а также дополнительные затраты, связанные с проживанием вне дома — суточные. Работник может их использовать на общественный транспорт в населенном пункте пребывания, питание и любые другие нужды на свое усмотрение. Документы по таким расходам предоставлять не требуется. Размер таких выплат утверждается коллективным договором или локальным нормативным актом (например, положением о командировках).

Налогообложение

При величине до семисот рублей в день для поездок по стране и до двух тысяч пятисот рублей для зарубежных поездок налоги не начисляются. Свыше этих сумм нужно будет рассчитать налог на доходы физлиц, а с первого января 2017 года еще и все страховые взносы, кроме страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Для налога на прибыль вне зависимости от величины они полностью отражаются в прочих расходах, на дату утверждения авансового отчета директором компании.

Пример

Сидоров К. Н., работающий в торговом предприятии ООО « Бетта» находился в командировке пять дней. Суточные в ООО «Бетта» установлены 800 рублей в день. Затраты Сидорова К.Н. составили: проезд до Санкт-Петербурга и обратно 5800 руб., гостиница 8000 руб., в том числе НДС 1220,34 руб., суточные 5 х 800 = 4000 руб. Ему было заранее выдано из кассы 18000 руб.
Произошедшие хозяйственные операции, оформлены следующими проводками:

Дт 71 Кт 50 18000 – Сидоров К.Н. получил аванс
Учтены командировочные расходы:
Дт 44 Кт 71 5800 – на проезд
Дт 44 Кт 71 6879,66 – на проживание
Дт 44 Кт 71 4000 – суточные
Дт 19 Кт 71 1220,34- учтен НДС по услугам проживания в гостинице
Дт 68 Кт 19 1220,34- возмещен НДС
Дт 50 Кт 71 200 – Сидоров вернул в кассу неизрасходованную сумму
С суточных сверх норм, то есть с 500 руб. ( (800-700) х5 дн.).
Дт 70 Кт 68 65 (500 х 13 %)- удержан НДФЛ
Начислены страховые взносы в фонды (обращаем внимание, что делается это в рублях и копейках):
Дт 44 Кт 69.1 14,50 (500 х 2,9 %) — ФСС
Дт 44 Кт 69.2 110 (500 х 22 %) — ПФР
Дт 44 Кт 69.3 25,50 (500 х 5,1 %) — ФФОМС


Рекомендуем

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Реклама

Реклама

Октябрь 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
« Сен    
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031  
Copyright © 2019 Закон и порядок

Top.Mail.Ru